Проводки по лизинговым операциям, если имущество находится на балансе лизингополучателя
Добрый вечер. Прошу помощи в проводках по лизинговым платежам. Имущество находится на балансе лизингополучателя.
УСЛОВИЯ:
Сумма по лизинговому договору 2590 908,26, в тч НДС 395223,29,
выкупная стоимость 1500,00, в т.ч НДС 228,81 руб.
Срок 36 мес.
Задаток 295 500,00.
Дт. 76.10 Кт 51 - 295 500 - уплачен аванс.
Дт 08.04 кт 76,05 - 2 196 956,15 (первоначальная и выкупная стоимость без НДС)
Дт 19.03 кт 76,05 - 395 452,11 - сумма НДС первоначальной и выкупной стоимости. На 76,05 получается общая сумма 2592408,26.
Дт 01.02 кт 08.04 - 2 196 956,15 - ввод в эксплуатацию
Дт 76,10 Кт 51 - 1 567 338,92( уплачены ежемесячные лизинговые платежи по сегодняшний момент)
Дт 76.05 Кт76.10 - 1 199 322,68 - начислены лизинговые платежи без НДС по сегодняший момент
Дт19.04 - кт 76.10 - 215 878,08 - НДС от лизинговых платежей по сегодняшний момент
Дт 68.02 Кт 19.04 - 215 878,08
Смущает выделенная проводка. получается зачет лизинговых платежей происходит без НДС с начисления?
Если произвести сверку простым вычитанием 2 592 408,26 - уплаченные - 1 567 338,92 = 1 025 069,34 - наш долг по лизингу.
А если смотреть по обороту 76 счета, то получается 2 592 408,26 - 1 199 322,68 = 1 393 085,58. Разница на сумму НДС с начислений- 215 878,08 и 152 138,16 - разница между начисленными и оплаченными услугами за период. Как мне сделать, чтобы сумма НДС тоже учитывалась в расчетах по 76.05? Или ее изначально нужно было заводить на 08 счет без НДС?
Спасибо.
УСЛОВИЯ:
Сумма по лизинговому договору 2590 908,26, в тч НДС 395223,29,
выкупная стоимость 1500,00, в т.ч НДС 228,81 руб.
Срок 36 мес.
Задаток 295 500,00.
Дт. 76.10 Кт 51 - 295 500 - уплачен аванс.
Дт 08.04 кт 76,05 - 2 196 956,15 (первоначальная и выкупная стоимость без НДС)
Дт 19.03 кт 76,05 - 395 452,11 - сумма НДС первоначальной и выкупной стоимости. На 76,05 получается общая сумма 2592408,26.
Дт 01.02 кт 08.04 - 2 196 956,15 - ввод в эксплуатацию
Дт 76,10 Кт 51 - 1 567 338,92( уплачены ежемесячные лизинговые платежи по сегодняшний момент)
Дт 76.05 Кт76.10 - 1 199 322,68 - начислены лизинговые платежи без НДС по сегодняший момент
Дт19.04 - кт 76.10 - 215 878,08 - НДС от лизинговых платежей по сегодняшний момент
Дт 68.02 Кт 19.04 - 215 878,08
Смущает выделенная проводка. получается зачет лизинговых платежей происходит без НДС с начисления?
Если произвести сверку простым вычитанием 2 592 408,26 - уплаченные - 1 567 338,92 = 1 025 069,34 - наш долг по лизингу.
А если смотреть по обороту 76 счета, то получается 2 592 408,26 - 1 199 322,68 = 1 393 085,58. Разница на сумму НДС с начислений- 215 878,08 и 152 138,16 - разница между начисленными и оплаченными услугами за период. Как мне сделать, чтобы сумма НДС тоже учитывалась в расчетах по 76.05? Или ее изначально нужно было заводить на 08 счет без НДС?
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый вечер. Прошу помощи в проводках по лизинговым платежам. Имущество находится на балансе лизингополучателя.УСЛОВИЯ:Сумма по лизинговому договору 2590 908,26, в тч НДС 395223,29,выкупная стоимость 1500,00, в т.ч НДС 228,81 руб.Срок 36 мес.Задаток 295 500,00.Дт. 76.10 Кт 51 - 295 500 - уплачен аванс.Дт 08.04 кт 76,05 - 2 196 956,15 (первоначальная и выкупная стоимость без НДС)Дт 19.03 кт 76,05 - 395 452,11 - сумма НДС первоначальной и выкупной стоимости. На 76,05 получается общая сумма 2592408,26.Дт 01.02 кт 08.04 - 2 196 956,15 - ввод в эксплуатациюДт 76,10 Кт 51 - 1 567 338,92( уплачены ежемесячные лизинговые платежи по сегодняшний момент)Дт 76.05 Кт76.10 - 1 199 322,68 - начислены лизинговые платежи без НДС по сегодняший моментДт19.04 - кт 76.10 - 215 878,08 - НДС от лизинговых платежей по сегодняшний моментДт 68.02 Кт 19.04 - 215 878,08Смущает выделенная проводка. получается зачет лизинговых платежей происходит без НДС с начисления?Если произвести сверку простым вычитанием 2 592 408,26 - уплаченные - 1 567 338,92 = 1 025 069,34 - наш долг по лизингу.А если смотреть по обороту 76 счета, то получается 2 592 408,26 - 1 199 322,68 = 1 393 085,58. Разница на сумму НДС с начислений- 215 878,08 и 152 138,16 - разница между начисленными и оплаченными услугами за период. Как мне сделать, чтобы сумма НДС тоже учитывалась в расчетах по 76.05? Или ее изначально нужно было заводить на 08 счет без НДС?Спасибо.Добрый день!
В приведенных Вами проводках вижу две ошибки:
1) Начисление лизинговых платежей проводкой Д 76.05 К 76.10 отражается на сумму лизингового платежа, включая НДС. Хотя этот порядок четко не прописан в п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15, но иное оформление проводок в данном случае просто невозможно.
2) Выделенная мною синим проводка - лишняя, так как Вы уже учли всю сумму НДС по договору лизинга на счете 19.03 в момент получения имущества в лизинг и по мере начисления лизинговых платежей Вам надо лишь принимать данную сумму к вычету проводками Д 68.02 К 19.03. -
Спасибо большое.
