ИП на УСН (6%) после прекращения деятельности продал личный автомобиль: в какой срок необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ?

Comments

• Вы правы, но думаю необходимо будет написать пояснение в налоговую. Возможно деятельность по торговле автотранспортными средствами  у вас была указана в ОКВЭДах в ЕГРИП, исходя из этого налоговики сделали вывод, что эта продажа связана с предпринимательской деятельностью...
  
  1.2.2. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ,
  КОТОРЫЕ ПРИМЕНЯЮТ УСН, ПЛАТЯТ НДФЛ
  В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности <1>.
  

  ---

  <1> Из данного правила предусмотрено исключение в отношении налога, уплачиваемого с дивидендов, а также с доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. п. 2, 5 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
   
  К таким доходам относятся поступления от тех видов деятельности, которые указаны при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и внесены в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Подтверждают это Письма Минфина России от 25.10.2017 N 03-11-11/70108, от 18.07.2016 N 03-11-11/41910, от 14.07.2016 N 03-04-05/41193, от 27.04.2016 N 03-11-11/24293, от 18.04.2016 N 03-11-11/22134. Аналогичного подхода придерживаются и некоторые суды (см., например, Постановление АС Северо-Кавказского округа от 22.01.2016 N Ф08-9920/2015 по делу N А32-46885/2014).
  В то же время следует учитывать, что в судебной практике встречается и такая точка зрения: отсутствие в ЕГРИП сведений о конкретном виде деятельности, осуществляемом индивидуальным предпринимателем, не означает, что доход от нее не связан с его предпринимательской деятельностью. Например, ФАС Центрального округа в Постановлении от 29.03.2012 N А09-4957/2011 признал правомерным доначисление индивидуальному предпринимателю налога при УСН по доходам от продажи недвижимого имущества, посчитав (с учетом фактических обстоятельств дела), что этот доход получен в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой налогом при УСН. Факт отсутствия в ЕГРИП соответствующих сведений суд не принял во внимание, указав, что предприниматели вправе заниматься любым не запрещенным законом видом экономической деятельности.
  С доходов, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, "упрощенцы" платят НДФЛ как обычные физические лица. При этом по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, они по общему правилу вправе пользоваться налоговыми вычетами (п. 3 ст. 210 НК РФ), за исключением профессионального налогового вычета по п. 1 ст. 221 НК РФ. С таким подходом согласны и контролирующие органы (Письма Минфина России от 06.05.2011 N 03-04-05/3-335, ФНС России от 31.01.2011 N КЕ-3-3/212@).
• Леди Дии! Благодарю Вас за оперативный ответ!
  
  Я согласна с тем, что декларировать и платить НДФЛ нужно было. Вопрос сейчас стоит в том, что они привлекают физ. лицо за несвоевременную сдачу этой декларации. Он сдал ее 12.02.2019 (т.е. уложился в срок как просто физ.лицо, до 30 апреля 2019г.), а они считают, что раз он был предпринимателем, то должен был сдать декларацию по НДФЛ как предприниматель - не позднее 5 дней с момента прекращения деятельности.
  
  Тут Вы как считаете, правильно ли это?
• Добрый день!
  Леди Дии, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• при ответе я имела в виду, что срок подлачи 3-НДФЛ от того, как налоговый орган квалифицирует ваш доход при продаже авто:
  *или как полученный от предпринимательской деятельности (тогда сpoк сдачи 3-НДФЛ при "закрытии" ИП  – не позднее 5 дней c даты прекращения предпринимательской деятельности)
  *или как личный доход (тогда срок 30 апреля)
  Ваша задача доказать, что это личный доход! Я не могу знать ваши обстоятельства продажи, соответственно не могу однозначно утверждать. Возможно достаточно будет написать пояснения и все разрешиться😀
• Цитата: а они считают, что раз он был предпринимателем, то должен был сдать декларацию по НДФЛ как предприниматель - не позднее 5 дней с момента прекращения деятельности.

  Добрый день!
  Не могу не вмешаться. А с чего ИП должен сдавать 3-НДФЛ, если он на УСН?

  Цитата: 3.Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности,за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

  Если налоговая считает, что доход от предпринимательской деятельности, то его нужно включить в доход по УСН.
  А при продаже авто, используемого в личных целях, физ.лицо должно отчитаться в срок не позднее 30 апреля (п.1 ст.229 НК РФ).