Как заполнять декларацию по НДС при ликвидации ОС?

Comments

• Цитата: Всем, здравствуйте.  У нас были расходы в 2007 г. понесенные по оборудованию арендованной комнаты, в комнату хранения оружия. Бухгалтер вместо того чтобы списать расходы, повесила их на баланс, как ОС и амортизировала. С июля 2017г. договор аренды расторгнут, в учете мы провели списание как ликвидацию ОС, но тогда получается, что надо восстановить ндс. Почитав инструкцию к декларации по НДС в частности к заполнению приложения 1 раздела 3, я так понимаю, что ндс по ликвидированному ОС в декларации за 3 квартал 2017г. я не показываю, а буду показывать его только в 4 квартале 2017г.?

  Добрый день!
  
  При ликвидации ОС НДС, ранее принятый к вычету при создании ОС, не восстанавливается, т.к. подобное восстановление налога не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.03.2016 N Ф01-541/2016 по делу N А11-813/2015). Несмотря на то, что спор с налоговым органом по данной ситуации возможен (Письмо Минфина России от 18.03.2011 N 03-07-11/61), думаю, что в суде Вы сможете отстоять свое право не восстанавливать НДС.
• Спасибо. А если директор не хочет доходить до суда, НДС не большой. При том, как я уже писала ранее эти расходы вообще не должны были висеть в качестве ОС на балансе, так как это не ОС.
• Цитата: Спасибо. А если директор не хочет доходить до суда, НДС не большой. При том, как я уже писала ранее эти расходы вообще не должны были висеть в качестве ОС на балансе, так как это не ОС.

  Добрый вечер!
  
  Перечитав Ваш вопрос понимаю, что ситуация несколько отличается от того, о чем я думал.
  Так как речь идет о возврате арендованного имущества вместе с неотделимыми улучшениями данного имущества, то НДС в данном случае не восстанавливается, а начисляется к уплате в периоде возврата имущества арендодателю в связи с безвозмездной передачей улучшений арендодателю исходя из остаточной стоимости таких улучшений по данным бухучета (Письмо Минфина России от 25.11.2014 N 03-07-11/59765).
• Т.е. тогда получается, что нам при возврате арендованного имущества лучше проводить не как ликвидацию, а как передачу неотделимых улучшений, выставить арендатору счет фактуру на остаток (первоначальная стоимость - амортизация) + НДС, а если арендатор не будет возмещать, что предусмотрено договором, то сделать передачу безвозмездной и выставить так же счет фактуру?
• Цитата: Т.е. тогда получается, что нам при возврате арендованного имущества лучше проводить не как ликвидацию, а как передачу неотделимых улучшений, выставить арендатору счет фактуру на остаток (первоначальная стоимость - амортизация) + НДС, а если арендатор не будет возмещать, что предусмотрено договором, то сделать передачу безвозмездной и выставить так же счет фактуру?

  Добрый день!
  
  Да, все верно. Именно так и нужно оформлять рассматриваемую ситуацию.
• Спасибо большое.👏