Как пояснить завышение расходов по налогу на прибыль?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.14.1779)Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.71.63)ООО на ОСНОВ ходе камеральной проверки декларации по НДС за 1 квартал 2018 года было выявлено налоговое правонарушение (не восстановлен НДС).В итоге подали уточненную дакларацию, НДС восстановили, доплатили 34 813,00 руб.В 3 квартале 2019 года из ФНС пришло уведомление о вызове налогоплательщика в налоговый орган для объяснения завышенных расходов по налогу на прибыль, в размере 174 067,00 руб. (174 067 * 20% = 34 813,0 руб.) со ссылкой на камеральную проверку по НДС за 1 квартал 2018 года.Почему завышены расходы по налогу на прибыль?

  Ничего не поняла. Какое отношение восстановление НДС имеет к расходам по налогу на прибыль?
• geomech, 
  Я тоже не поняла...
  Цитирую уведомление: ...в ходе камеральной проверки декларации по НДС за 1 квартал 2018г. ФНС было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по которому произведено уменьшение налогового вычета в размере 34 813 руб. Соответственно сумма заявленных расходов поналогу на прибыль завышена на 174 067 руб. и подлежит корректировке...
• Добрый день
  С чего вы не восстановили налог?
• юлия79, 
  Поставщик выставил авансовый счет-фактуру - я приняла его к вычету. Потом был выстален счет-фактура с отгрузкой товара - я тоже приняла ее к вычету, а авансовый счет-фактуру не восстановила вовремя (после проверки восстановила и доплатила), я не понимаю причем здесь завышение расходов по налогу на прибыль?
• Цитата: Поставщик выставил авансовый счет-фактуру - я приняла его к вычету. Потом был выстален счет-фактура с отгрузкой товара - я тоже приняла ее к вычету, а авансовый счет-фактуру не восстановила вовремя (после проверки восстановила и доплатила), я не понимаю причем здесь завышение расходов по налогу на прибыль?

  И я не понимаю. Инспектору не звонили?
• geomech, 
  Звонила, что приезжайти и объясните как так получилось
• Цитата: приезжайти и объясните как так получилось

  Объяснить что? Думаю, стоит поехать, как можно скорее, может, на месте выясните, что в мыслях у инспектора. Только не тяните, на уведомление вам надо будет ответить.
• geomech, 
  На сколько я знаю оприходование материалов по авансовым счет-фактурам не осуществляется. Только принятие к вычету НДС. Проводка д68.02 - к76ВА.
  
  Я воостановила всю ситуацию:
  Авансовый счет-фактура на 613 500,00 (В т.ч. НДС - 93 584,73)
  Накладные на 408 098,11 (В т.ч. НДС - 62 252,25)
  93 584,73 - 62 252,25 = 31 332,48 (Это я восстановила НДС после проверки)
  Но материалы я же не приходовала на 613 500,00, а только на 408 098,11! Как могло произойти завышение расходов по налогу на прибыль?
• Я не поняла, какую сумму вы восстановили?
  

  Цитата: Я воостановила всю ситуацию:Авансовый счет-фактура на 613 500,00 (В т.ч. НДС - 93 584,73)Накладные на 408 098,11 (В т.ч. НДС - 62 252,25)93 584,73 - 62 252,25 =31 332,48 (Это я восстановила НДС после проверки)

  Цитата: В итоге подали уточненную дакларацию,НДС восстановили, доплатили 34 813,00 руб.

  Вы восстановить должны были на  сумму 62 252,25
  

  Цитата: 3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычетупо приобретенным им товарам(выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам,в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);

  А остальной товар когда поступит?
  

  Цитата: Но материалы я же не приходовала на 613 500,00, а только на 408 098,11! Как могло произойти завышение расходов по налогу на прибыль?

  В любом случае, я не понимаю, какое это отношение может иметь к расходам, я уже писала.
  
  

  Цитата: На сколько я знаю оприходование материалов по авансовым счет-фактурам не осуществляется. Только принятие к вычету НДС.

  Ни оприходование, ни, тем более, принятие в расходы, поэтому я и не могу уловить взаимосвязь.
• Добрый день!
  
  Конечно, ошибка в невосстановлении авансового НДС никак не может быть связана с расходами на приобретение ТМЦ.
  
  Но мне, почету-то, кажется, что у Вас помимо этой ошибки есть проблемы со списанием расходов.
  И, похоже, geomech их нащупала...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  Добрый день!
  У меня не большой опыт в бухгалтерии... Не совсем поняла, что Вы имеете в виду?