Расчет налога на имущество после реорганизации

Comments

• Цитата: Добрый день!Предыстория:ООО в процессе реорганизации в форме преобразования в ЗАО, 28 мая выйдет вторая публикация в журнале "Вестник" о реорганизации.Соответственно после 28 мая отсчитывем 30 дней для кредиторов, только 27 июня мы подаем форму Р12001 о вновь созданной ЗАО в ИФНС. По моим данным ЗАО будет зарегистрировано в начале июля(условно 01.07.2014г.).Подскажите, пожалуйста, как правильно расчитывать налог на имущество с 01.07.2014 по 30.09.2014 (3 квартал) когда станем ЗАО?Заранее благодарю.

  Добрый день
  Аналогично
  Расчет транспортного налога после реорганизации
• Добрый день!
  С налогом на имущество при реорганизации в форме преобразования не всё так просто, как кажется.
  
  У старого ООО последний налоговый период - с 1 января по 30 июня.
  У нового ЗАО первый налоговый период с 1 июля по 31 декабря.
  (Подробнее об этом в теме Уплата налогов организации при реорганизации)
  По ООО вместо полугодового отчета сдается годовая декларация.
  Как ее оформить, подробно написано в "Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций" (Приказ ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895):
  
  

  Цитата:2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту нахождения имеющего отдельный баланс обособленного подразделения, недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации и имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).В Разделе 1 и 2 Декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация (имеющее отдельный баланс обособленное подразделение, недвижимое имущество, находящееся вне местонахождения организации имеющего отдельный баланс обособленного подразделения).Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении N 2 к настоящему Порядку.

  А вот о заполнении табличной части почти ничего не сказано. А  в ней вся соль...
  
  В Вашем случае будут заполнены цифровые показатели по строкам 020 - 070.
  Начиная со строки 080 (это на 1 июля) и до строки 140 включительно у Вас будут нули.
  Соответственно в строке 150 будет сумма всех строк, деленная на 12.
  А в остальном, как в обычно декларации.
  
  С правопреемником - ЗАО - попроще.
  Первый расчет авансового платежа будет за 9 месяцев.
  Титульный лист - как у любой новой организации.
  И расчет тоже - сначала нули, потом цифры...
  На 1 июля ОС будут уже у новой организации.
  Хотя, если в ЕГРЮЛ запись о реорганизации будет внесена 2 июля, то на 1 июля ОС будут еще у старой организации и там облагаться налогом.
  Но есть один существенный нюанс. В декларацию должно попасть только недвижимое имущество. Поскольку движимое имущество, поставленное на учет в качестве ОС после 01.01.12 г. налогом не облагается. Это относится и к реорганизации, включая форму преобразование.
  Подробнее читайте наш комментарий письма Минфина в статье С движимого имущества, полученного при реорганизации в форме присоединения, налог на имущество не уплачивается
  
  Успехов!
• Добрый день!
  
  
  Подскажите, пожалуйста, у нас амортизация спишется последняя как раз в июне 2014. Остаточная стоимость 0 на 01.07.2014-как быть в этой ситуации?
  
  Значит в нашем случае налоговый период по имуществу составит с 01.01.2014 по 30.06.2014 и все.
  Декларацию (расчет АВ платежей по налогу на имущество) за полугодие должна сдать до 30 июля 2014 сдает правоприемник ЗАО декларация от ООО-верно?
  
  И соответственно саму декларацию по имуществу за 2014 год сдает ЗАО до 30 марта 2015 декларация ООО-верно?
  
  
  Заранее благодарю. 
  
  
  У нас один автомобиль, который уже самортизируется во 2 квартале. Значит в ЗАО переходит ОС  по нулевой стоимости?
• Добрый день!
  

  Цитата: ... у нас амортизация спишется последняя как раз в июне 2014. Остаточная стоимость 0 на 01.07.2014-как быть в этой ситуации? ...

  
  Ноль, он и в Африке ноль... В порядке амортизации ничего не меняется.
  30.06.14 (т.е., день, предшествующий дате завершения реорганизации) "закрываете" месяц, квартал и год...
  Что остается передаете в ЗАО.
  
  

  Цитата: ... Значит в нашем случае налоговый период по имуществу составит с 01.01.2014 по 30.06.2014 и все...

  
  Так говорить не совсем правильно - слишком много допущений и трактовок...
  Какой у кого налоговый период, написано в предыдущем сообщении. А вот числовые значения у Вас будут только на 1.01, 1.02, 1.03, 1.04, 1.05 и 1.06. а на остальные даты будет 0.
  
  

  Цитата: ... Декларацию (расчет АВ платежей по налогу на имущество) за полугодие должна сдать до 30 июля 2014 сдает правоприемник ЗАО декларация от ООО-верно?И соответственно саму декларацию по имуществу за 2014 год сдает ЗАО до 30 марта 2015 декларация ООО-верно? ...

  
  И "Да" и "Нет"... После реорганизации все декларации и отчеты за ООО сдает ЗАО. О том, как оформить титульный лист декларации в этом случае я уже писал выше и давал цитату из "Порядка заполнения декларации..."
  И если реорганизация закончится 1 июля или ранее, то вместо полугодового расчета авансового платежа сдаете годовую декларацию. В те же сроки, что и полугодовой расчет.
  Если окончание реорганизации (внесение соответствующей записи в ЕГРЮЛ) состоится 2 июля или более поздней датой, то придется сдавать полугодовой расчет и годовую декларацию - в сроки для 9-месячного расчета...
  
  

  Цитата: ... У нас один автомобиль, который уже самортизируется во 2 квартале. Значит в ЗАО переходит ОС  по нулевой стоимости?

  
  Скорее всего, переходить по нулевой стоимости. Если не спишете его раньше, еще в ООО.
  Бывает варианты, когда при реорганизации учредители еще и переоценивают ОС, меняют Уставный капитал и т.п.
  Но я надеюсь, что у Вас все передаётся по остаточной стоимости... 😀
  
  Успехов!
• Огромное Вам спасибо!!!
  
  
  И еще дополнительный вопросик, чтоб не размножать эту тему: если ОС полностью самортизировалось 30.06.2014, я плачу АВ платеж по налогу на имущество в последний раз, и сдаю декларации от ООО правоприемником (ЗАО)-верно ?
  
  
  Больше платить налог на имущество не нужно-соответственно и декларацию по имуществу в следующем году не подаю, т.к остаточная стоимость 0-верно?
  
  
  Заранее благодарю.
• Добрый день!
  

  Цитата: И еще дополнительный вопросик, чтоб не размножать эту тему: если ОС полностью самортизировалось 30.06.2014, я плачу АВ платеж по налогу на имущество в последний раз, и сдаю декларации от ООО правоприемником (ЗАО)-верно ?

  
  По-моему, это не "дополнительный вопросик", а повторение предыдущего, и, по моим ощущениям, в треитий раз... 😀
  Как минимум однажды, я на него уже отвечал:
  
  

  Цитата: Цитата: ... Декларацию (расчет АВ платежей по налогу на имущество) за полугодие должна сдать до 30 июля 2014 сдает правоприемник ЗАО декларация от ООО-верно?И соответственно саму декларацию по имуществу за 2014 год сдает ЗАО до 30 марта 2015 декларация ООО-верно? ...И "Да" и "Нет"... После реорганизации все декларации и отчеты за ООО сдает ЗАО. О том, как оформить титульный лист декларации в этом случае я уже писал выше и давал цитату из "Порядка заполнения декларации..."И если реорганизация закончится 1 июля или ранее, то вместо полугодового расчета авансового платежа сдаете годовую декларацию. В те же сроки, что и полугодовой расчет.Если окончание реорганизации (внесение соответствующей записи в ЕГРЮЛ) состоится 2 июля или более поздней датой, то придется сдавать полугодовой расчет и годовую декларацию - в сроки для 9-месячного расчета...

  Авансовый платеж - покеа не закончился налоговый период. ВА когда закончился налоговый перилод, то уже никаких авансовых платежей - только налог. И соответственно, декларация - налоговая, а не расчет авансового платежа.
  
  

  Цитата: Больше платить налог на имущество не нужно-соответственно и декларацию по имуществу в следующем году не подаю, т.к остаточная стоимость 0-верно?

  Я не понимаю, кому не нужно платить?
  Если Вы об ООО, то всё зависит от даты реорганизации. Если сдадите налоговую декларацию в 2014 году, то она будет последней для ООО и в 2015 году по 2014 году ничего не надо сдавать.
  Но если Вы по какой-то причине сдадите только полугодовой расчет авансовых платежей, то придется и по году сдавать декларацию.
  
  Если Вы о ЗАО, то всё зависит от налоговой базы. Нет налоговой базы - нет декларации. Есть налоговая база - есть декларация...
  
  Успехов!
• Огромное Вам спасибо, теперь все досканально "разложила по полкам" в этих декларациях,теперь осталось только в 1С все верно сделать.
  
  Огромнейшее Вам спасибо!!!
• Цитата: Огромное Вам спасибо, теперь все досканально "разложила по полкам" в этих декларациях,теперь осталось только в 1С все верно сделать.Огромнейшее Вам спасибо!!!

  Да уж, 1С - система жесткая и "вольностей" не любит...
  Но вопросы по 1С задавайте в в разделе "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."
  Кстати, чтобы было меньше "теоретических" обсуждений, в темах с вопросами по 1С лучше сделать ссылки на текущее обсуждение,
  или более ранние...
  
  Успехов!