Как отразить в расчете 6-НДФЛ начисления по умершему работнику?
Добрый день!
Помогите пожалуйста разобраться с заполнением 6-НДФЛ.
С конца мая работник прогуливал, з/п за май получил на карту 10.06., а после этого нам принесли свидетельство о его смерти от 07.06. Т.к. фактически его не было на работе в июне - оклада нет, только компенсация за неиспользованный отпуск - 5 933,70. НДФЛ не удерживали, плюс начислили пособие на погребение - 5277,28. Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ?
Раздел 1 строка 020 показываю все 11 210,98? а по строке 030 их же отражаю как вычеты? или только 5 933,70?
Помогите пожалуйста разобраться с заполнением 6-НДФЛ.
С конца мая работник прогуливал, з/п за май получил на карту 10.06., а после этого нам принесли свидетельство о его смерти от 07.06. Т.к. фактически его не было на работе в июне - оклада нет, только компенсация за неиспользованный отпуск - 5 933,70. НДФЛ не удерживали, плюс начислили пособие на погребение - 5277,28. Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ?
Раздел 1 строка 020 показываю все 11 210,98? а по строке 030 их же отражаю как вычеты? или только 5 933,70?
Comments
-
Добрый деньЦитата: НДФЛ не удерживали, плюс начислили пособие на погребение - 5277,28. Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ?Раздел 1 строка 020 показываю все 11 210,98? а по строке 030 их же отражаю как вычеты? или только 5 933,70?Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования (кроме вознаграждений по договорам авторского заказа), не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ). Таким образом, у налогового агента отсутствуют основания для удержания НДФЛ с доходов, начисленных умершему сотруднику и выплачиваемых его наследникам (Письма Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-08/8809, ФНС России от 30.08.2013 N БС-4-11/15797).
Суммы ,поименованные в ст.217 НК ,не показываются в расчете 6НДФЛ. -
Спасибо!!!
-
Здравствуйте.Цитата: Доходы, полученные от гражданинав порядке наследования(кроме вознаграждений по договорам авторского заказа), не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).Полагаю, что родственники получили денежные средства не в порядке наследования, и эта норма НК в данном случае неприменима.
Пособие на погребение - это явно не наследство, да и выплаченная КНО не попадает в наследственную массу, которая будет делиться между наследниками через полгода после смерти физлица.
Поэтому пособие не указывается ни в одном из разделов 6-НДФЛ.
Что касается КНО, то вопрос спорный, варианты:
1. Не показывать в 6-НДФЛ вообще.
2. Показать в разделе 1 по строке 020, а в разделе 2 указать сумму КНО и НДФЛ=0.
Рекомендую пока воспользоваться первым вариантом и направить письменный запрос в ФНС и/или Минфин. Если ответят "показывать надо", то Вы ничего не потеряете, подав уточненку. -
Цитата: Как теперь отразить эти суммы в расчете 6-НДФЛ?Здравствуйте. Считаю что КНО не нужно отражать в 6 НДФЛ. Ведь обязанность по уплате НДФЛ прекращается со смертью человека или в связи с признанием его умершим (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). А отчет 6 НДФЛ предоставляют именно налоговые агенты ( пункт 2 ст. 230 НК РФ )
-
Спасибо всем за советы, я тоже склоняюсь к тому, что показывать не нужно. Ведь день увольнения и соответственно расчета - это день смерти, т.е., как я понимаю, агентом мы уже не являемся.
-
Цитата: как я понимаю, агентом мы уже не являемся.Вы понимаете правильно.
